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Les bases du freelance : facture, TVA, comptabilité.

Six lignes font une facture, une liste à quatre colonnes est une comptabilité légale sous CHF 500 000, et la TVA ne commence qu’à CHF 100 000. Quoi écrire, quoi garder, quoi déduire, quand relancer — avec un générateur de facture.

Publié le Mis à jour le 6 min de lecture
Peinture d’une jeune freelance aux cheveux courts et en pull en maille, qui travaille à un bureau moderne avec un grand écran dans un appartement clair et ensoleillé
Tout le back-office : un bureau, un ordinateur et un coin ensoleillé.
Avant de commencer · En clair

Une facture, c’est une feuille avec six informations. La comptabilité, c’est une liste. La TVA ne vous concerne pas avant CHF 100 000.

La paperasse du freelance en Suisse fait plus peur qu’elle ne devrait. Sous CHF 100 000 de chiffre d’affaires, pas de TVA ; sous CHF 500 000, la loi demande seulement une liste de ce qui est entré et sorti ; et la facture elle-même tient en six lignes. Les voici, avec un générateur de facture et les règles pour les déductions, les rappels et la déclaration d’impôt.

  1. Ouvrez un compte séparé.C’est gratuit, et le relevé bancaire devient votre comptabilité.
  2. Écrivez des factures en six lignes.Qui, à qui, quand, quoi, combien, comment payer — plus une phrase sur la TVA.
  3. Tenez la liste, gardez les justificatifs.Date, quoi, entrée, sortie. Dix ans dans un classeur.
  4. Mettez un tiers de côté.L’AVS et les impôts arrivent un an plus tard. Le compte d’épargne les paie.
01 · Trois chiffres

100 000, 500 000, dix ans.

CHF 100 000
de chiffre d’affaires par an avant de devoir facturer la TVA. En dessous, vos factures indiquent « non assujetti à la TVA » — et la plupart des activités accessoires y restent
AFC [1]
CHF 500 000
de chiffre d’affaires avant que la comptabilité en partie double complète devienne obligatoire. En dessous, une liste des recettes, des dépenses et de ce que vous possédez suffit
CO art. 957 [4]
10 ans
c’est la durée pendant laquelle vous gardez chaque facture et chaque justificatif — dans un classeur ou dans le cloud, du moment que vous les retrouvez
CO art. 958f [4]
02 · La facture

Six informations, dans cet ordre.

Facture · N° 2026-014
  • Qui l’envoie. Votre nom en tant que raison individuelle, adresse, e-mail, téléphone. Votre numéro AVS n’est pas nécessaire ; un numéro IDE (CHE-…) seulement une fois inscrit au registre du commerce.
  • Qui paie. Le nom et l’adresse du client.
  • Date et numéro. Date de facture, un numéro continu (2026-001, 2026-002 …) et la date ou la période du travail.
  • Ce que vous avez fait. Une ligne par travail : « Montage d’une armoire, 4 h, CHF 35/h » ou un prix forfaitaire. Le matériel sur des lignes séparées.
  • Le total et la ligne TVA. « Total CHF 340. Non assujetti à la TVA (chiffre d’affaires inférieur à CHF 100 000). » N’indiquez jamais de TVA si vous n’êtes pas immatriculé.
  • Comment payer. « Payable dans les 30 jours » et une QR-facture, ou au moins votre IBAN. TWINT pour les petites missions chez des particuliers, c’est bien — la facture existe quand même.
Gardez une copie — dix ans.
LTVA art. 26 · CO art. 957
03 · Créer une facture

Heures, tarif, matériel — et TVA ou pas.

04 · TVA

Trois situations.

Sous CHF 100 000 : pas de TVAVous facturez sans TVA et ajoutez une phrase qui le dit. Vous ne pouvez pas non plus récupérer la TVA sur vos outils — acceptez-le, la paperasse économisée vaut plus. [1]
Au-delà : 8.1 % en plusTaux normal 8.1 % (2.6 % sur les denrées alimentaires et les livres, 3.8 % sur l’hébergement). Vous vous inscrivez auprès de l’AFC, ajoutez la TVA aux factures et faites le décompte chaque trimestre ou, avec la méthode des taux de la dette fiscale nette (TDFN), deux fois par an avec un pourcentage fixe du chiffre d’affaires. [2]
Assujettissement volontairePossible sous le seuil — utile seulement si vos clients sont des entreprises qui récupèrent la TVA et que vous achetez beaucoup d’équipement. Pour les particuliers, vous devenez simplement 8.1 % plus cher. [1]
05 · Comptabilité, déductions, impôts

Six habitudes pour un printemps sans stress.

  • Un compte pour l’activitéUn compte séparé (gratuit) pour tout ce qui entre et sort. En fin d’année, le relevé est votre comptabilité — il suffit d’annoter les lignes. [7]
  • La liste : date, quoi, entrée, sortieUn tableur à quatre colonnes est une comptabilité légale sous CHF 500 000 : chaque facture payée, chaque dépense avec son numéro de justificatif. Ajoutez ce que vous possédez pour l’activité (outils, camionnette) sur une deuxième feuille. Un logiciel coûte CHF 0–40 par mois si vous préférez. [4]
  • Ce que vous pouvez déduireOutils et équipement, vêtements de travail, matériel, la part professionnelle du téléphone et d’internet, les trajets chez les clients, les assurances, l’AVS payée, le pilier 3a, les logiciels, une part du bureau à domicile si vous en avez un. Seulement avec justificatifs. [8] [6]
  • Trente jours, puis un rappelSans délai indiqué, la facture est due dès que le client la reçoit ; 30 jours est l’usage. Un rappel aimable après 35 jours, un deuxième avec un délai, puis l’office des poursuites — rarement nécessaire avec des particuliers.
  • Au printemps : l’annexe pour indépendantsVotre déclaration d’impôt reçoit une feuille de plus : recettes moins dépenses tirées de votre liste. Le résultat est imposé avec vos autres revenus ; l’AVS payée est déduite avant. Pas besoin de fiduciaire sous CHF 100 000. [8]
  • Mettez un tiers de côtéL’AVS (environ 10 %) et les impôts (20–30 % du bénéfice) arrivent un an plus tard, ensemble. Versez un tiers de chaque paiement sur un compte d’épargne le jour même, et les factures ne font jamais mal.

S’inscrire à la caisse de compensation : S'inscrire à la caisse de compensation. Les sept étapes : Devenir indépendant en 7 étapes. Impôts sur le revenu accessoire : Revenu accessoire et impôts.

06 · Questions fréquentes

Réponses courtes.

Que doit contenir une facture en Suisse ?

Votre nom et votre adresse, ceux du client, la date et un numéro continu, la date ou la période du travail, une description avec quantité et prix, le total, une phrase sur la TVA (« non assujetti à la TVA » sous CHF 100 000, au-delà le montant de la TVA et votre numéro TVA) et les conditions de paiement avec une QR-facture ou un IBAN.

Quand dois-je facturer la TVA ?

Dès CHF 100 000 de chiffre d’affaires par an. En dessous, vous facturez sans TVA et l’indiquez. Taux 2026 : 8.1 % normal, 2.6 % réduit, 3.8 % hébergement.

Ai-je besoin d’une fiduciaire ?

Pas sous CHF 100 000. Jusqu’à CHF 500 000 de chiffre d’affaires, la loi exige seulement une liste des recettes, des dépenses et du patrimoine (CO art. 957). Un compte séparé et un tableur suffisent ; gardez les justificatifs dix ans.

Que puis-je déduire comme indépendant ?

Tous les vrais frais professionnels : outils, matériel, vêtements de travail, la part professionnelle du téléphone, d’internet et de la voiture, les trajets chez les clients, les assurances, les logiciels, vos cotisations AVS et le pilier 3a — avec justificatifs.

Comment déclarer un revenu d’indépendant ?

Avec l’annexe pour indépendants de votre déclaration d’impôt : recettes moins dépenses tirées de votre liste. Ce revenu est imposé avec vos autres revenus, après déduction de l’AVS payée.

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Sources

D'où viennent les règles.

  1. [1]
    Administration fédérale des contributions (AFC) — MWST-Steuerpflicht — assujettissement à la TVA obligatoire dès CHF 100 000 de chiffre d’affaires par an ; volontaire en dessous. www.estv.admin.ch
  2. [2]
    Swissrechner — MWST Schweiz 2026 — taux 8.1 % normal, 2.6 % réduit, 3.8 % hébergement ; méthode des taux de la dette fiscale nette. www.swissrechner.ch
  3. [3]
    Confédération suisse — Loi sur la TVA (LTVA), art. 26 — ce qu’une facture doit contenir pour la TVA. www.fedlex.admin.ch
  4. [4]
    Confédération suisse — Code des obligations (CO), art. 957 — comptabilité simplifiée (recettes, dépenses, patrimoine) sous CHF 500 000 de chiffre d’affaires ; art. 958f — conserver les documents dix ans. www.fedlex.admin.ch
  5. [5]
    SIX — QR-facture — le bulletin de versement standard suisse depuis 2022. www.six-group.com
  6. [6]
    Centre d’information AVS/AI — mémento 2.02 — les cotisations des indépendants sont déductibles ; seuil de CHF 2 500 pour le revenu accessoire (2026). www.ahv-iv.ch
  7. [7]
    Gründer Schweiz — Einzelfirma gründen — frais courants typiques : compte CHF 0–30, logiciel CHF 0–40 par mois. www.xn--grnder-schweiz-hsb.ch
  8. [8]
    Confédération suisse — Loi fédérale sur l’impôt fédéral direct (LIFD), art. 18 et 27 — revenu d’une activité indépendante et frais professionnels déductibles. www.fedlex.admin.ch

Vérifié auprès des sources ci-dessus le 5 octobre 2026 ; les chiffres valent pour 2026 et changent chaque janvier. La date « Mis à jour le » en haut change dès qu’un chiffre est actualisé. Les taux de TVA sont ceux de 2026 ; les exigences pour les factures suivent l’art. 26 LTVA. Cette page est une information générale, pas un conseil fiscal.