Revenu accessoire et impôts.

Tout ce que vous gagnez est imposé. Une activité accessoire aussi – dès le premier franc.

La Suisse ne connaît aucune franchise d'impôt pour les petits boulots. Ce qui rend le revenu accessoire particulier, c'est seulement ceci : il vient en plus de votre salaire, donc il est imposé à votre taux le plus élevé. La bonne nouvelle : côté paperasse, c'est une ligne dans la déclaration, et une partie de l'argent est déduite d'abord.

1. Vous gagnez de l'argent à côté.Une deuxième fiche de salaire, des factures à des clients ou un salaire versé par une famille.
2. Au printemps, vous remplissez une ligne de plus.Le revenu accessoire figure dans votre déclaration à côté de votre salaire. Les justificatifs ne sont pas envoyés – seulement conservés.
3. Frais et AVS sont déduits.Un forfait de 20 % (CHF 800–2 400) pour une activité accessoire salariée, les frais effectifs si vous êtes indépendant, plus l'AVS payée.
4. Le reste est imposé avec votre salaire.Environ un franc sur quatre pour un revenu moyen. Le calculateur ci-dessous vous donne votre chiffre.

Sept chiffres qui couvrent presque tous les cas.

C'est la personne qui vous paie qui décide de ce que vous inscrivez.

Pour savoir si l'AVS est retenue ou non, lisez La règle AVS des CHF 2 500 expliquée ; pour savoir quels jobs comptent comme salariés ou indépendants, lisez Activité accessoire en Suisse : ce qui est permis.

Sept choses à savoir avant de remplir la déclaration.

• Imposé « par-dessus »En Suisse, l'impôt sur le revenu augmente avec le revenu. Votre revenu accessoire s'ajoute à votre salaire et il est imposé au taux qui s'applique à vos derniers francs – le plus élevé que vous payez. CHF 5 000 de plus coûtent environ CHF 1 300 à une personne au revenu moyen à Zurich. [9]
• Les frais sont déduits d'abordActivité accessoire salariée : un forfait de 20 % (CHF 800–2 400) sans justificatifs, ou les frais effectifs avec justificatifs. Indépendant : tous les frais effectifs – outils, matériel, déplacements chez les clients, vêtements de travail, assurances liées à l'activité, une part du téléphone et de l'ordinateur portable. Pas de justificatif, pas de déduction. Bâle-Ville accorde un forfait de CHF 4 000, le Tessin CHF 800, Schwytz rien. [2]
• Une perte chaque année ? C'est un hobbyUne activité indépendante accessoire doit viser un bénéfice. Si elle est déficitaire année après année, le fisc la traite comme un hobby : les recettes restent imposables, mais les pertes ne peuvent plus être déduites de votre salaire. [1]
• L'AVS est déduite aussiLes cotisations payées ne sont pas un revenu. Sur une fiche de salaire, elles sont déjà retenues ; si vous êtes indépendant, vous déduisez ce que vous avez payé à la caisse de compensation. Seul le montant net est imposé. [11]
• Vendre ses propres affaires n'est pas un revenuVotre vieux canapé sur Ricardo, votre vélo sur tutti : c'est privé et exonéré d'impôt. Acheter des objets pour les revendre régulièrement, c'est une activité commerciale – imposable, et l'AVS peut être due. [1]
• Permis B, L ou G : impôt à la source, deux foisChaque employeur retient l'impôt à la source sur son propre salaire. Depuis 2021, le taux est fixé selon votre taux d'occupation total : informez donc chaque employeur de l'autre emploi. Au-delà de CHF 120 000 par an, vous remplissez une déclaration ordinaire ; en dessous, vous pouvez en demander une jusqu'au 31 mars de l'année suivante – utile pour faire valoir des déductions. Les revenus de vos propres factures ne sont pas du tout soumis à l'impôt à la source : déclarez-les à l'administration fiscale cantonale, qui vous taxe alors en principe selon la procédure ordinaire. [7]
• Oublié de déclarer ? Annoncez-le vous-mêmeUne première dénonciation spontanée est non punissable : vous payez le rappel d'impôt et les intérêts, rien de plus. Si le fisc le découvre avant vous, l'amende va d'un tiers à trois fois l'impôt, jusqu'à dix ans en arrière. C'est le droit fédéral, valable dans chaque canton. [12] [6]

Impôts et AVS sur votre revenu accessoire – une estimation pour votre canton.

Indiquez votre salaire, votre revenu accessoire et la façon dont vous êtes payé. La page estime la part du revenu accessoire qui va au fisc et à la caisse de compensation, et ce qui vous reste.

Les impôts, c'est une enveloppe. Cinq autres points à régler.

Travailler à côté touche plus que la déclaration d'impôt. Voici l'essentiel de chaque point – et l'article qui l'explique en détail.

• L'AVS sur vos propres facturesLes indépendants paient seuls l'AVS/AI/APG : 10,0 % dès CHF 60 500 par an, moins selon un barème dégressif en dessous (dès 5,371 %), au moins CHF 530 par an. À côté d'un emploi, un bénéfice jusqu'à CHF 2 500 par an est exempté d'AVS, sauf si vous demandez à cotiser. Inscrivez-vous à la caisse de compensation de votre canton avant que les montants importants n'arrivent. [14] Plus de détails dans La règle AVS des CHF 2 500 et S'inscrire à la caisse de compensation.
• Salarié ou indépendant ?Ce n'est pas vous qui choisissez – la caisse de compensation décide : vos propres factures, votre propre risque, plusieurs clients, une organisation libre, vos propres moyens. Salarié ou indépendant ?
• AssurancesLe revenu indépendant n'ouvre droit ni à l'assurance-chômage ni à une caisse de pension obligatoire. Votre employeur ne vous assure contre les accidents que si vous y travaillez au moins 8 heures par semaine ; la RC privée exclut souvent le travail rémunéré. Assurances pour l’activité accessoire
• Votre employeur et vos heuresUne activité accessoire est permise tant qu'elle ne nuit pas à l'employeur (devoir de fidélité, art. 321a CO) ; beaucoup de contrats exigent de l'annoncer. La durée maximale de 45 ou 50 heures par semaine vaut pour tous les emplois ensemble, et un travail rémunéré qui compromet votre repos pendant les vacances n'est pas permis. Activité accessoire : ce qui est permis · Temps de travail et vacances
• Permis et autorisationsAvec un permis B ou L d'un pays hors UE/AELE, une activité indépendante exige d'abord l'accord de l'office des migrations. Les travaux d'électricité, de gaz et de chauffage, le transport de personnes et la garde d'enfants à plus grande échelle exigent une autorisation, même à titre accessoire. Permis B, C, L, G · Quelles activités exigent une autorisation

Vous étudiez ? Les mêmes règles d'impôt et d'AVS s'appliquent – surveillez en plus les limites de revenu cantonales pour les bourses et la réduction des primes : Jobs pour étudiants. Prêt à démarrer pour de bon ? Devenir indépendant en 7 étapes.

Réponses courtes.

• La règle AVS des CHF 2 500 expliquée→
• Combien vous pouvez vraiment gagner→
• Les bases du freelance : facture, TVA, comptabilité→

D'où viennent les règles.

1. [1]
   Confédération suisse — Loi fédérale sur l'impôt fédéral direct (LIFD), art. 16–18 — tout revenu est imposable : activité salariée, activité indépendante, gains uniques. www.fedlex.admin.ch
2. [2]
   Administration fédérale des contributions (AFC) — Frais professionnels en cas d'activité accessoire (état au 26.11.2025) — déduction forfaitaire de 20 %, min. CHF 800, max. CHF 2 400 ; écarts cantonaux (BS CHF 4 000, TI CHF 800, SZ aucune). www.estv2.admin.ch
3. [3]
   SECO — Secrétariat d'État à l'économie — Procédure de décompte simplifiée — impôt forfaitaire de 5 % sur les petits salaires, limites de CHF 22 680 par salarié et de CHF 60 480 par employeur (chiffres 2025, inchangés pour 2026). www.seco.admin.ch
4. [4]
   Administration fédérale des contributions (AFC) — Assujettissement à la TVA — inscription à la TVA seulement à partir de CHF 100 000 de chiffre d'affaires par an. www.estv.admin.ch
5. [5]
   Administration fédérale des contributions (AFC) — Calculateur d'impôt — impôt sur le revenu par canton et commune (chiffres 2026 utilisés pour l'estimation de cette page). swisstaxcalculator.estv.admin.ch
6. [6]
   Canton de Zurich, administration fiscale — Dénonciation spontanée non punissable — rappel d'impôt jusqu'à 10 ans, amende d'un tiers à trois fois l'impôt soustrait ; première dénonciation spontanée non punissable. www.zh.ch
7. [7]
   Administration fédérale des contributions (AFC) — Imposition à la source — impôt à la source pour les titulaires d'un permis B/L/G ; taxation ordinaire au-delà de CHF 120 000 ou sur demande. www.estv.admin.ch
8. [8]
   Canton de Berne, administration fiscale — Guide — Frais professionnels pour activité accessoire (la pratique cantonale suit le forfait fédéral). www.wegleitung.sv.fin.be.ch
9. [9]
   Zürcher Kantonalbank — Taux marginal d'imposition — une personne seule en ville de Zurich avec CHF 90 000 de revenu imposable paie environ 26 % sur chaque franc supplémentaire. www.zkb.ch
10. [10]
    Confédération suisse — Code des obligations (CO), art. 957 — comptabilité simplifiée (recettes, dépenses, patrimoine) en dessous de CHF 500 000 de chiffre d'affaires. www.fedlex.admin.ch
11. [11]
    Centre d'information AVS/AI — Mémento 2.01 / 2.02 — l'AVS sur les petits salaires et sur le revenu accessoire indépendant (2026). www.ahv-iv.ch
12. [12]
    Confédération suisse — Loi fédérale sur l'impôt fédéral direct (LIFD), art. 152 (rappel d'impôt jusqu'à 10 ans) et art. 175 (amende d'un tiers à trois fois l'impôt ; première dénonciation spontanée non punissable) — les mêmes règles s'appliquent dans chaque canton via la loi sur l'harmonisation des impôts (LHID art. 53, 56). www.fedlex.admin.ch
13. [13]
    ch.ch — Confédération suisse — Activité indépendante — raison individuelle, inscription au registre du commerce dès CHF 100 000 de chiffre d'affaires annuel. www.ch.ch
14. [14]
    Centre d'information AVS/AI — Mémento 2.02, Cotisations des indépendants (1^er janvier 2026) — 10,0 % dès CHF 60 500, barème dégressif dès 5,371 %, cotisation minimale CHF 530, limite de CHF 2 500 pour l'activité accessoire. www.ahv-iv.ch

Vérifié auprès des sources ci-dessus le 4 octobre 2026 ; les chiffres valent pour 2026 et changent chaque janvier. La date « Mis à jour le » en haut de page change dès qu'un chiffre est actualisé. Cette page est une information générale, pas un conseil fiscal – votre administration fiscale cantonale donne les réponses qui font foi. Le calculateur est une estimation fondée sur des chiffres fédéraux, pas votre bordereau d'impôt.