Reddito accessorio e imposte.

Tutto ciò che guadagni è tassato. Anche un lavoro secondario – dal primo franco.

La Svizzera non prevede alcuna franchigia fiscale per i piccoli lavori. Il reddito accessorio ha una sola particolarità: si aggiunge sopra il tuo salario, quindi è tassato all'aliquota più alta che paghi. La buona notizia: le pratiche si riducono a una riga nella dichiarazione, e una parte del denaro viene dedotta prima.

1. Guadagni qualcosa a lato.Una seconda busta paga, fatture a clienti o un salario da una famiglia.
2. In primavera compili una riga in più.Il reddito accessorio va nella dichiarazione accanto al salario. I giustificativi non si inviano – si conservano soltanto.
3. Spese e AVS si deducono.Un forfait del 20 % (CHF 800–2 400) per un lavoro secondario da dipendente, le spese effettive se lavori in proprio, più l'AVS pagata.
4. Il resto è tassato con il salario.Per un reddito medio, circa un franco su quattro. Il calcolatore qui sotto ti mostra la tua cifra.

Sette cifre che coprono quasi ogni caso.

Chi ti paga decide cosa scrivi.

Se l'AVS venga trattenuta o no lo spiega La regola AVS dei CHF 2 500 spiegata; quali lavori contano come dipendenti o indipendenti lo trovi in Lavoro secondario in Svizzera: cosa è permesso.

Sette cose da sapere prima della dichiarazione.

• È tassato «in aggiunta»In Svizzera l'imposta sul reddito cresce con il reddito. Il tuo reddito accessorio si somma al salario ed è tassato all'aliquota che vale per i tuoi ultimi franchi – la più alta che paghi. CHF 5 000 in più costano circa CHF 1 300 a chi ha un reddito medio a Zurigo. [9]
• Prima si deducono le speseLavoro secondario da dipendente: un forfait del 20 % (CHF 800–2 400) senza giustificativi, o le spese effettive con giustificativi. Indipendente: tutte le spese effettive – attrezzi, materiale, trasferte dai clienti, abiti da lavoro, assicurazioni per l'attività, una parte di telefono e laptop. Niente giustificativo, niente deduzione. Basilea Città concede un forfait di CHF 4 000, il Ticino CHF 800, Svitto niente. [2]
• Una perdita ogni anno? Allora è un hobbyUn'attività indipendente accessoria deve puntare a un utile. Se chiude in perdita anno dopo anno, il fisco la tratta come un hobby: le entrate restano imponibili, ma le perdite non si possono più dedurre dal salario. [1]
• Anche l'AVS si deduceI contributi pagati non sono reddito. In busta paga sono già trattenuti; se sei indipendente, deduci quanto hai pagato alla cassa di compensazione. È tassato solo l'importo netto. [11]
• Vendere le proprie cose non è redditoIl tuo vecchio divano su Ricardo, la tua bici su tutti: privato ed esentasse. Comprare oggetti per rivenderli regolarmente è un'attività commerciale – imponibile, e può essere dovuta l'AVS. [1]
• Permesso B, L o G: imposta alla fonte, due volteOgni datore di lavoro trattiene l'imposta alla fonte sul proprio salario. Dal 2021 l'aliquota si basa sul tuo grado di occupazione totale, quindi informa ogni datore di lavoro dell'altro impiego. Oltre CHF 120 000 all'anno presenti una dichiarazione ordinaria; al di sotto puoi chiederla entro il 31 marzo dell'anno successivo – utile per far valere le deduzioni. Il reddito delle tue fatture non è affatto tassato alla fonte: dichiaralo all'amministrazione cantonale delle contribuzioni, che di norma ti tassa poi con la procedura ordinaria. [7]
• Dimenticato di dichiarare? Dillo tu per primoLa prima autodenuncia è esente da pena: paghi il ricupero d'imposta e gli interessi, nient'altro. Se è il fisco a scoprirlo per primo, la multa va da un terzo a tre volte l'imposta, fino a dieci anni indietro. È diritto federale e vale in ogni cantone. [12] [6]

Imposte e AVS sul tuo reddito accessorio – una stima per il tuo cantone.

Imposta il tuo salario, il reddito accessorio e come vieni pagato. La pagina stima quanto del reddito accessorio va al fisco e alla cassa di compensazione, e quanto resta a te.

Le imposte sono una busta. Altre cinque cose da sistemare.

Lavorare a lato riguarda più della dichiarazione d'imposta. Ecco l'essenziale di ogni punto – e l'articolo che lo spiega per intero.

• L'AVS sulle tue fattureGli indipendenti pagano AVS/AI/IPG da soli: 10,0 % da CHF 60 500 l'anno, meno secondo una scala decrescente al di sotto (da 5,371 %), almeno CHF 530 l'anno. Accanto a un impiego, un utile fino a CHF 2 500 l'anno è esente da AVS, a meno che tu chieda di versarla. Iscriviti alla cassa di compensazione del tuo cantone prima che arrivino importi più grandi. [14] Di più in La regola AVS dei CHF 2 500 e Iscriversi alla cassa di compensazione.
• Dipendente o indipendente?Non lo scegli tu – decide la cassa di compensazione: fatture proprie, rischio proprio, più clienti, organizzazione libera, mezzi propri. Dipendente o indipendente?
• AssicurazioniIl reddito indipendente non dà diritto all'assicurazione contro la disoccupazione né a una cassa pensione obbligatoria. Il datore di lavoro ti assicura contro gli infortuni solo se lavori da lui almeno 8 ore a settimana; la RC privata spesso esclude il lavoro retribuito. Assicurazioni per il lavoro secondario
• Il tuo datore di lavoro e le tue oreUn lavoro secondario è permesso finché non danneggia il datore di lavoro (obbligo di fedeltà, art. 321a CO); molti contratti chiedono di comunicarlo. Il massimo di 45 o 50 ore settimanali vale per tutti i lavori insieme, e un lavoro retribuito che compromette il riposo durante le vacanze non è permesso. Lavoro secondario: cosa è permesso · Orario di lavoro e vacanze
• Permessi e autorizzazioniCon un permesso B o L di un paese fuori UE/AELS, un'attività indipendente richiede prima il consenso dell'ufficio della migrazione. Lavori elettrici, a gas e di riscaldamento, trasporto di persone e custodia di bambini su scala maggiore richiedono un'autorizzazione anche a lato. Permesso B, C, L, G · Quali lavori richiedono un'autorizzazione

Studi? Valgono le stesse regole su imposte e AVS – fai attenzione anche ai limiti di reddito cantonali per borse di studio e riduzione dei premi: Lavoretti per studenti. Pronto a partire davvero? Diventare indipendente in 7 passi.

Risposte brevi.

• La regola AVS dei CHF 2 500 spiegata→
• Quanto puoi guadagnare davvero→
• Basi del freelance: fattura, IVA, contabilità→

Da dove vengono le regole.

1. [1]
   Confederazione Svizzera — Legge federale sull'imposta federale diretta (LIFD), art. 16–18 — ogni reddito è imponibile: attività dipendente, attività indipendente, proventi unici. www.fedlex.admin.ch
2. [2]
   Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC) — Berufskosten bei Nebenerwerb (Stand 26.11.2025) — deduzione forfettaria del 20 %, min. CHF 800, max. CHF 2 400; deroghe cantonali (BS CHF 4 000, TI CHF 800, SZ nessuna). www.estv2.admin.ch
3. [3]
   SECO — Segreteria di Stato dell'economia — Procedura di conteggio semplificata — imposta forfettaria del 5 % sui piccoli salari, limiti di CHF 22 680 per dipendente e CHF 60 480 per datore di lavoro (dati 2025, invariati per il 2026). www.seco.admin.ch
4. [4]
   Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC) — Assoggettamento all'IVA — iscrizione all'IVA solo da CHF 100 000 di cifra d'affari all'anno. www.estv.admin.ch
5. [5]
   Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC) — Calcolatore delle imposte — imposta sul reddito per cantone e comune (dati 2026 usati per la stima in questa pagina). swisstaxcalculator.estv.admin.ch
6. [6]
   Canton Zurigo, ufficio delle imposte — Autodenuncia esente da pena — ricupero d'imposta fino a 10 anni, multa da un terzo a tre volte l'imposta sottratta; prima autodenuncia esente da pena. www.zh.ch
7. [7]
   Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC) — Imposizione alla fonte — imposta alla fonte per i titolari di permesso B/L/G; tassazione ordinaria oltre CHF 120 000 o su richiesta. www.estv.admin.ch
8. [8]
   Canton Berna, amministrazione delle imposte — Wegleitung — Berufskosten Nebenerwerb (la prassi cantonale segue il forfait federale). www.wegleitung.sv.fin.be.ch
9. [9]
   Zürcher Kantonalbank — Aliquota marginale — una persona sola nella città di Zurigo con CHF 90 000 di reddito imponibile paga circa il 26 % su ogni franco in più. www.zkb.ch
10. [10]
    Confederazione Svizzera — Codice delle obbligazioni (CO), art. 957 — contabilità semplificata (entrate, uscite, situazione patrimoniale) sotto CHF 500 000 di cifra d'affari. www.fedlex.admin.ch
11. [11]
    Centro d'informazione AVS/AI — Promemoria 2.01 / 2.02 — AVS sui piccoli salari e sul reddito accessorio indipendente (2026). www.ahv-iv.ch
12. [12]
    Confederazione Svizzera — Legge federale sull'imposta federale diretta (LIFD), art. 152 (ricupero d'imposta fino a 10 anni) e art. 175 (multa da un terzo a tre volte l'imposta; prima autodenuncia esente da pena) — le stesse regole valgono in ogni cantone tramite la legge sull'armonizzazione delle imposte (LAID art. 53, 56). www.fedlex.admin.ch
13. [13]
    ch.ch — Confederazione Svizzera — Attività indipendente — ditta individuale, iscrizione al registro di commercio da CHF 100 000 di cifra d'affari annua. www.ch.ch
14. [14]
    Centro d'informazione AVS/AI — Opuscolo 2.02, Contributi degli indipendenti (1° gennaio 2026) — 10,0 % da CHF 60 500, scala decrescente da 5,371 %, contributo minimo CHF 530, limite di CHF 2 500 per l'attività accessoria. www.ahv-iv.ch

Verificato con le fonti qui sopra il 4 ottobre 2026; le cifre valgono per il 2026 e cambiano ogni gennaio. La data «Aggiornato il» in alto cambia ogni volta che una cifra viene aggiornata. Questa pagina è un'informazione generale, non una consulenza fiscale – le risposte vincolanti le dà la tua amministrazione cantonale delle contribuzioni. Il calcolatore è una stima basata su dati federali, non la tua tassazione.